金融診断のツールの一つとしての流動性バランスの分析。

市場経済は巨大になりますその中で機能したい企業のための要件の数。企業が評価する主な基準は、効率性と財務の持続可能性です。後者は、流動性という概念に密接に関連しており、いくつかの点で検討することができます。おそらく最も一般的なものは、貸借対照表の流動性分析であり、我々はそれをより詳細に検討する。

メソッドの説明に進む前に、流動性とは何かを考えなければならない。当社の状況に当てはまるように、企業の負債が資産を犠牲にして完全かつ正確に担保されている程度を表しています。残高の流動性の直接的な分析は、残高の両側が同じ数のグループに分割され、それらの間のその後の比較で構成されます。グループ分けのプロセスでは、いわゆる流動性バランスが構築されます。これらのグループの形成方法には特に注意を払う必要があります。

流動性バランスの分析は、通常、4つの資産グループと、それに応じた負債のペアごとの比較。資産は流動性の観点から組み合わされ、その減少の順にランク付けされ、負債 - 緊急性のある負債も減少の順に並んでいる。

第1グループの資産は完全に流動性であるこのため、資金と短期投資のみがここに含まれています。第2グループの財産は金銭的な形ではありませんが、短期的には「債務者」やその他の交渉可能な資産です。第3の資産グループは、長期間にわたって実施されている株式や金融投資を含むため、資金調達は困難です。明らかに、残りのすべての資産は第4グループに含まれており、最も流動性が低く、導入が困難です。

私たちは負債のグループ化に移りましょう。さらに簡単です。最も緊急な債務は、未払金および短期借入金であり、他のものとして示されている。彼らは最初の負債グループを形成します。残りの短期債務は、第2グループに帰属する可能性がある。長期債務は、第3グループにすべての金額と一定の負債（すなわち、利用可能な資本と準備金）（第4番目）を記入します。

グループが結成された後、それは必要ですそれらを互いに比較しなさい。そうではなく、資産と負債のセットをペアで、つまり最初のグループを最初のグループと、2番目のグループと、2番目のグループと、というように比較する必要があります。資産の価値が大きければ、この状況は支払い剰余金と呼ばれ、そうでなければ支払い不足と呼ばれます。最初の3組に剰余金があり、4組目に不足がある場合、絶対貸借対照表の流動性を明らかにすることができます。この最新の欠陥は、会社が独自の運転資金を保有していることを示しているため、非常に重要な経済的意味を持っています。

すべての企業が持っているわけではないことは明らかです絶対的な液体のバランス。流動性が負債を返済するのに十分ではないことも起こるかもしれません。この場合、より流動性の低い特性はより流動性の高いものを算術的に補正するだけなので、状態を正規化することを目的とした決定を行う必要があります。

我々が説明した方法バランスシートの流動性の分析を行った、実体経済の企業にのみ適用されます。銀行の流動性とソルベンシーの分析を行うことが仕事である場合、どの信用機関にとってもその一貫性が不可欠であるため、資産と負債の条件と量の観点から互いにより正確にリンクする必要があります。

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