課税対象。誰がどのような税金を払う

課税は理解されるべきです予算に対する費用と税金の設定、徴収、支払いのために法律で定められた手順。これには、レート、金額、支払いの種類、異なる人による金額の控除の規則の設定が含まれます。さらに検討する納税者は誰ですか.

税務関係

税法では、その定義がありません。一方、同法第2条では、税法で規定されている関係の輪が定められています。彼らはに関連付けられています：

ロシアでの手数料および税金の設定、導入、徴収。
税制の実施
統制機関の行為、従業員の怠慢/行動に対する訴え。
税法違反に対して責任を負います。

税法の対象は組織と個人です。個人 - 納税者同様に当局は課税の分野で統制および監督機能を行使することを承認された。

フィズリツァ

上記の情報から次のように、メイン納税者の種類 - これは肉体的な人と組織です。最初のものは：

ロシア連邦の市民。
外国人です。
無国籍者（無国籍者）。

居住者

税法第207条によると、自然人が含まれます実際には12ヶ月連続で少なくとも183日間（カレンダー）の間ロシアに滞在していました。ロシア連邦におけるこれらの課税対象の在留期間は、訓練または治療のための短期（最長6ヶ月）の海外旅行の間中断されることはありません。実際の滞在期間に関係なく、海外で奉仕しているロシア連邦の居住者は、居住者、州の職員、および地方自治体の海外派遣者として認識されます。

IP

課税対象の別のカテゴリ個々の起業家を構成します。彼らは、所定の方法で州の登録に合格し、法人を作成せずに事業活動を行っている個人です。法律事務所を設立した個人開業公証人、弁護士は、このカテゴリーに分類されます。税法第11条第2項によれば、法人を設立せずに事業活動に従事しているが、このステータスに登録されていない個人は、個人起業家ではないという事実を参照できません。

組織

法人納税者に分かれています：

ロシアの組織。これらの法人は国内法の規定に従って設立されます。支店およびその他の独立した部門（OP）の納税者には適用しないでください。同時に、EPは、その所在地で予算への支払いの割り当てのための義務を果たします。
外国の組織。それらは、外国の州法の規範に従って作成された法的能力を有する法人、ならびにロシアで結成されたこれらの人物の国際機関、駐在員事務所および支店です。

税務上の性格

税務参加者のステータスの基礎を形成します法的関係。税法上の人格は、法的能力と法的能力から形成されます。後者は、職務を遂行し権利を持つ対象の能力です。税務能力には、個人的な法的関係への参加、税法の規定違反に対する責任が含まれます。

納税者の税及び関税のステータス

主要な税務参加者として法的関係は、一方で支払人であり、他方で州（認可された機関によって表される）です。他の人（税務代理人など）の参加はオプションです。税法第19条に従って、支払人は、設定された支払いを予算に支払う義務を委任された市民および組織として認識されます。税法第2 83項によると、法人および法人の登録に関する連邦税務サービス検査官への登録、ERN（統一登録簿）への登録は、法律が一方または他方を支払う義務を結びつける状況の存在に関係なく実行されます税。ロシア連邦でしたがって、人は課税対象になる前に支払人と見なされます。

税法の対象としての個人および組織の特徴

法人とは異なり、個人は会計を行うべきではありません。正気と年齢は、支払人としての個人の認識に影響しません。課税対象を決定するとき納税者在留資格の問題または非居住者。最初のケースでは、ロシアの領土と海外の両方で受け取ったすべての収入から控除が行われます。非居住者は、ロシア連邦でのみ得られた利益に対して税金を支払います。

代表

支払人は税に参加する権利があります直接または代表者による法的関係。後者の権限を文書化する必要があります。税法第27条および第28条に基づく表明は、合法的に、またはアートに従って行われます。 29、対象の権限のある代表者。

相互依存者

このカテゴリの主題は、法律は別途。個人が相互依存していると認識された場合、税務当局は、税務上の取引の当事者によって決定された価格の正しい適用を検証する権利を有します。エンティティ（組織または個人）は、それらの間の関係が、その活動とそれらによって表される人の活動の両方の経済的結果または条件に影響を与える可能性がある場合、相互依存と見なされます。例：

1つの法人が間接的または直接別の事業会社に参加しており、参加の合計シェアは20％以上です。
1人の個人は、彼の公式の地位に従って別の個人に従属しています。
人は結婚しており、親族であり、養子であり、養子であり、受託者であり、後見人です。

相互依存エンティティのリストは考慮されません網羅的。裁判所は、その関係がサービス、商品または作品の販売に関連する取引の結果に影響を与える可能性がある場合、税法で明示的に定められていない他の理由で人をそのように認識する権利を有します。

支払人の権利

彼らの主なリストは、税法第21条で修正されています。また、追放者ロシア連邦の税金、次の権利があります。

予算への支払いを差し引く義務を確保するために、保釈上の重要な資産を転送します（税法の73条）。
税務管理当局の前で保証人として行動する（法典第74条）。
文書の差し押さえ（税法の94条）に出席する。

件名の責任

納税者には、納税者の次の基本的な義務が規定されています。

法律に従って定められた税金を支払います。
IFTSに登録します。
規定の方法で費用/収入の記録を保管してください。
IFTSの登録場所で納税申告書を提出してください。

権利保護

段落によると税法第22条の1では、支払人は利益の司法および行政上の保護が保証されています。サポートの規則は、税法およびその他の規制法で定義されています。後者には以下が含まれます。

連邦法No. 4866-1
CAO。
GPC。
AICです。
CPC。
税関コード

VAT支払人の登録

1992年に税法が施行された後支払いを予算に振り替える義務を委ねられている事業体に関する情報を体系化する必要がありました。これに関して、様々なデータベースが形成されており、その中でも特に重要なものは VAT支払人の登録。この情報ベースには、付加価値税を差し引く義務があるすべての人に関する情報が含まれています。

レジストリには、サブジェクトに関する次のデータが含まれています。

名前です。
作成または再編成に関する情報。
変更に関する情報。
登録時に提出された文書の詳細。

輸送税

それは地域予算に差し引かれます。税は、混合物、直接財産として特徴付けられます。 2003年まで、TCの課税は2つの支払いに基づいていました-航空および水上車両に対する個人財産税と車両所有者からの控除。税法の第28章の発効後、これらの税は1つに統合されました。輸送税は税法によって提供され、ロシア連邦の構成事業体の法律に従って導入されます。地域規制の承認後、対応する地域の領土全体で義務付けられます。輸送税の納税者 -個人および組織課税対象として登録された車両が登録されます。これらのエンティティのカテゴリには、法的義務に基づいて輸送を所有するすべての人が含まれ、登録の義務を伴います。これは財産、リースなどです。課税の対象は次のとおりです。

地上車両。これらには、オートバイ、車、バス、スクーターおよびその他の自走式車両、追跡および空気圧機構、スノーモービル、スノーモービルが含まれます。
水車。これらには、帆船、ヨット、モーター船、ジェットスキー、モーターボート、ボート、（航（非自走）などが含まれます。
空中車両。これらには、飛行機、ヘリコプターなどが含まれます。

土地税

これは、税法の第31条と、市当局、連邦の重要な都市の法律によって採用された規制によって決定されます。土地納税者 -土地区画を持つ組織および個人、相続可能な所有、財産、永久使用の権利に関する課税対象に起因する。民法によれば、法律で別途規定されていない限り、財産の州登録時に対応する権利が発生します。州の登録に関する文書は、税の徴収の基礎として機能します。控除額は、支払人の財務実績に依存しません。計算では、出生率、サイトの場所、その他の要因を含む客観的な状況が考慮されます。緊急の無償使用権の土地区画を所有している、またはリース契約に従って提供された土地区画は、支払人として認識されません。

所得税

これは、連邦予算から差し引かれる最も重要な税金の1つと考えられています。支払いは規制および会計機能を実行します。所得税の納税者 2つのカテゴリに分かれています。

恒久的な任務を通じてロシア連邦で活動する、またはロシアの収入源から収入を得る外国の組織。
国内企業。

法人は税金を支払わず、USNを適用し、UTII、UST、およびギャンブル事業に提供される税金を差し引きます。

課税対象としての利益

それによって認識される国内組織のために受け取った収入から、税法に従って設定された費用を差し引いたもの。外国法人の場合、利益は恒久的な任務を通じて受け取った収入であり、これらのユニットの費用を差し引いたものです。示された費用も税法に従って決定されます。他の外国の組織の場合、利益はロシア連邦のソースから受け取った収入と見なされます。

税理士

彼らとして、税法第24条に従って、計算に基づいて行動し、支払者からの源泉徴収とロシア連邦の予算に対する控除を行う活動主体。代理人は、外国法人の国内および恒久的な任務と個人（個人、個人公証人、および従業員がいる他の個人事業体）の両方の組織にすることができます。これらの個人の法的地位は支払人の地位に類似しています。ただし、多くの特徴的な機能があります。税務署員：

各従業員を含め、税金の予算システムに源泉徴収および控除された、支払人に未払いおよび支払われた収入の記録を保管します。
正しい支払いの計算、控除、および控除のために権限のある機関を管理するのに必要な書類を、会計住所のIFTSに提供します。
税務署への書面による報告支払人の収入と借金の額から源泉徴収できないこと。この義務は、エージェントがこれらの状況を知った日から1か月以内に履行されなければなりません。
正確かつタイムリーに計算し、支払人に支払われた資金から税金を源泉徴収し、それらを財務省の関連口座に振り替えます。
4年間、エージェントとしての職務を遂行するために必要な文書の安全性を確保します。

税法の違反については、ロシアの法律に従って、エージェントは刑事を含む責任を問われる可能性があります。

税務当局

それらは、統一されたコンプライアンス制御システムを形成します。税法の規定。税務当局は、計算の正確性、国の予算システムへの手数料と税金の支払いの適時性と完全性を検証します。集中型臓器システムは以下で構成されています：

税務分野で監督と管理を行う権限を与えられた連邦行政機関。
領土単位。

連邦行政組織として連邦税務局により支持されています。税務サービスの長は、財務大臣の提案に基づいて政府によって任命され、解任されます。連邦税務サービスの長は、サービスに割り当てられた機能とタスクのパフォーマンスに対して個別に責任を負います。税制の活動の主な目的は、予算と予算外資金での税と手数料の適時かつ完全な受領を確保することです。認可された機関は、行政、民事などを含む法律の規定に従って、その能力の範囲内で行動します。

税制の機能

IFTSの主な機能は次のとおりです。

納税者の会計。
税管理の実施。
税法違反者に対する制裁の適用。
州税政策の策定。
税法の規定の実施に関するアウトリーチと情報作業を実施します。

ロシア連邦のUTII

単一の税は規制制定によって導入されます自治体、都市部、連邦にとって重要な都市。 UTIIはOSNOとともに使用され、特定のタイプのアクティビティに適用されます。特定の種類の控除の代わりに単一の税が適用され、税務サービスとの接触が簡素化され、削減されます。 UTII課税の対象のリストは法律によって決定されます。以下が含まれます。

小売業。
獣医および国内サービス。
屋外広告構造物の配置および車両への広告。
ケータリングサービス。
自動車輸送サービス。
商業用の小売スペースと土地を提供します。
メンテナンス、修理、保管、洗車サービス。
一時的な居住と宿泊のための場所を提供する。

レポート月の課税ベースが決定されます基本的な収益性、デフレーター係数（K1）、および連邦法で規定されている物理的指標の値、および事業実施の詳細を考慮した係数（K2）を掛け合わせます。税率は税コードによって決定され、15％です。係数K2は0.005未満で、1を超えてはなりません。対応する制限は連邦法によって固定されています。四半期は税の期間です。

ウクライナの単一税

簡素化された税制の下で事業を行うことを決定した者将来の活動の範囲を決定したら、単一の税グループを選択する必要があります。収入が年間30万グリブナを超えない支払者は、最初のグループに属します。それらの税率は、自給レベル（160 UAH）の最大10％です。 2番目のグループには、その年の収入が150万UAHを超えない人が含まれます。税率は最低賃金の20％（最大640 UAH）であり、3番目のグループには、最大500万UAH /年の収入がある企業が含まれます。彼らのために、売上高から次のレートが確立されます。

3％-VAT支払者向け。
5％-付加価値税の非納税者向け。

4番目のグループには元支払者が含まれます農業税。あるグループから別のグループへの移行は、必須または任意です。最初のケースでは、年収の制限を超えたときに変更が発生します。

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